בעוד שכבר משנת 2008 חלה על מעסיקים חובת ההפרשה לפנסיה עבור עובדיהם השכירים, הרי שמעולם לא חלה חובת הפרשה כזו גם על העצמאים. תמונה זו משתנה והחל מינואר 2017 חלה גם על העצמאים חובת ההפרשה למוצר פנסיוני.

הנה עיקרי החובה במספר נקודות:

הסכומים שיהיה חייב העצמאי להפריש:

נוסחת החישוב היא קצת מורכבת אבל ניתן לפשט אותה במעט:
שני נתונים רלוונטיים הם השכר הממוצע במשק והכנסתו החודשית של העצמאי.
לצורך הדוגמא נשתמש בנתון השכר הממוצע במשק של ספטמבר 2016 - 9,981 ש"ח.
ההפרשה המינימלית היא סכום של שני חלקים:
1. 4.45% משכרו של העובד עד למחצית השכר הממוצע במשק.
2. 12.55% על הפער שבין מחצית השכר הממוצע במשק לבין שכרו של העובד.
 

לצורך ההבנה נדגים פעמיים - פעם אחת עם שכר נמוך מהממוצע במשק ופעם שנייה עם שכר גבוה מהממוצע.
כאמור השכר הממוצע במשק הוא 9,981 ש"ח ולכן מחציתו היא 4,990 ש"ח.

נניח הכנסה של 6,000 ש"ח:
החשבון לחלק הראשון הוא 4.45% משכרו של העובד ועד מחצית השכר הממוצע במשק, כלומר 4.45% מ-4,990 ש"ח, שווה ל-220 ש"ח.
החשבון לחלק השני הוא 12.55% מהפער שבין מחצית השכר הממוצע במשק לבין שכרו של העובד, כלומר 6000 פחות 4990 שהם 1,010 ש"ח כפול 12.55%, שווה ל-126 ש"ח.
מחברים את שני החלקים ומקבלים 346 ש"ח להפקדה.

עכשיו נניח הכנסה של 10,000 ש"ח:
החשבון לחלק הראשון הוא 4.45% משכרו של העובד ועד מחצית השכר הממוצע במשק, כלומר 4.45% מ-4,990 ש"ח, שווה ל-220 ש"ח. כלומר עד כאן אין שינוי
החשבון לחלק השני הוא 12.55% מהפער שבין מחצית השכר הממוצע במשק לבין שכרו של העובד, כלומר 10000 פחות 4990 שהם 5,010 ש"ח כפול 12.55%, שווה ל-629 ש"ח.
מחברים את שני החלקים ומקבלים 849 ש"ח.

האם ניתן להפקיד יותר?

בהחלט ניתן, בעיקרון אין תקרה שמעליה אסור להפקיד, אבל לרוב מתחשבים בהטבות המס המותרות וגם כאן - התקרה גבוהה מההפקדה המינימלית.

במידה ולא מבצעים הפקדה

ניתן יהיה לקנוס עצמאי שלא יפקיד לפנסיית חובה ב-500 ש"ח.  

מעוניינים לקבל מידע נוסף? צרו עמנו קשר

  בחזרה לעמוד פנסיה לעצמאים

  בחזרה לעמוד מאמרים בנושא פנסיה לעצמאים